Предупрежден - значит вооружен!
Ноябрь 2021 год буквально взорвал бизнес-сообщество новостью о повышении штрафов за несвоевременную подачу в налоговый орган и некорректное заполнение уведомления о КИК. Если раньше размер штрафа составлял 100 000 руб., то теперь размер штрафа стал составлять 500 000 руб. Кроме того, дополнительные 500 000 руб. взимаются, если к уведомлению не приложена финансовая отчетность контролируемой иностранной компании.
Кроме того, штраф 500 000 может быть взыскан и в случае, если контролирующее лицо не заявило об иностранной структуре без образования юридического лица, к которой относится партнерство, траст, фонд.
В 2022 году контролирующие лица начали получать из налогового органа требования о предоставлении пояснений в отношении ранее поданных уведомлений о КИК, которые, по мнению чиновников, заполнены неверно. Кроме того, все чаще предпринимателям приходят письма о том, что налоговым специалистам стало известно о наличии у физического лица контролируемой иностранной компании, о которой не было заявлено ранее. Как правило, после таких требований физическое лицо получает акт о привлечении к ответственности, и сумма штрафа в таком акте начинается от 500 000 руб.
Конечно, предприниматели пытаются оспорить подобные акты, подготавливая возражения на акт проверки, в случае, если контролирующее лицо не согласно с выводами, содержащимися в акте проверки.
Если же предпринимателя оштрафовали обоснованно, то в таком случае имеет смысл подавать ходатайство о снижении штрафа. Ходатайство рассматриваются чиновниками с учетом всех документов, прилагаемых к ходатайству, и размер штрафов, как правило, сокращается вдвое. Во внимание принимается наличие о налогоплательщика несовершеннолетних детей-иждивенцев, пожилых родителей, занятие благотворительностью и даже состояние здоровья нарушителя законодательства о КИК. Однако на практике встречаются случаи, когда все эти факторы имеют место, но налоговая оставляет свое намерение оштрафовать физическое лицо без изменения.
В современных реалиях очень важно изначально готовить корректные документы: уведомления о КИК и финансовую отчетность компании с переводом на русский язык, своевременно их подавать в налоговый орган, чтобы не пришлось столкнуться с необходимостью снижать немалые штрафы.
